בחינה מקצועית ומעמיקה של שומת המס, לאיתור מס ששולם ביתר ולמיצוי הזכויות מול רשות המסים.
מס שבח הוא מס המוטל על הרווח שנוצר ממכירת זכות במקרקעין, כגון דירה, מגרש, חנות או נכס מסחרי.
המס אינו מחושב על מלוא סכום המכירה, אלא על השבח שנוצר בעסקה:
ההפרש בין שווי המכירה לשווי הרכישה, לאחר ביצוע ההתאמות הנדרשות וניכוי ההוצאות המותרות על פי חוק.
גובה המס מושפע, בין היתר, מסוג הנכס, ממועד רכישתו, מתקופת ההחזקה בו, מההוצאות שהוצאו ומהנתונים האישיים של המוכר. במקרים מסוימים ניתן לקבל פטור מלא או חלקי ממס שבח. כאשר לא חל פטור, חשוב לוודא שהחישוב מביא בחשבון את מלוא ההוצאות, ההקלות והזכויות הרלוונטיות.
תשלום מס השבח אינו בהכרח סוף התהליך. בדיקה מקצועית של השומה ושל נתוני המוכר עשויה לגלות כי המס ששולם גבוה מהסכום שהיה צריך לשלם בפועל.
זכאות להחזר מס שבח עשויה להתקיים, בין היתר, כאשר:
כל מקרה נבחן בהתאם לנסיבות העסקה, למסמכים הקיימים ולנתוני המס האישיים של המוכר.
בחישוב מס השבח ניתן לבחון את ההוצאות שהוצאו לצורך רכישת הנכס, השבחתו ומכירתו.
בכפוף לתנאים הקבועים בחוק ולהצגת אסמכתאות מתאימות, ניתן לבחון הכרה בהוצאות כגון:
לא כל הוצאה מוכרת באופן אוטומטי. ההכרה בהוצאה תלויה במהותה, בקשר שלה לנכס ובהצגת מסמכים התומכים בה.
אחת הדרכים שעשויות להפחית את חבות המס היא פריסת השבח הריאלי על פני תקופה של עד ארבע שנות מס, המסתיימת בשנת המכירה, ובכל מקרה לא מעבר לתקופת הבעלות בנכס.
במסגרת הפריסה, השבח הריאלי מיוחס בחלקים שנתיים לשנות הפריסה ומצטרף להכנסותיו החייבות של המוכר בכל אחת מהן. החישוב מביא בחשבון את מדרגות המס, ההכנסות ונקודות הזיכוי הרלוונטיות בכל שנה. אפשרות זו עשויה להיות משמעותית במיוחד כאשר למוכר היו הכנסות נמוכות בשנים הרלוונטיות, כאשר לא נוצלו מלוא נקודות הזיכוי או כאשר מדובר במוכר מעל גיל 60.
פריסת השבח אינה מבטיחה הפחתה או החזר בכל מקרה, ולכן נדרשת בדיקה פרטנית והשוואה בין חלופות החישוב.
כאשר מתגלה טעות בשומה, עובדות חדשות או נתונים שלא הובאו בחשבון, ניתן לבחון הגשת בקשה לתיקון שומת מס השבח. ככלל, ניתן לתקן שומה בתוך ארבע שנים מהמועד הקבוע בחוק. לכן מומלץ לבדוק את השומה ואת מסמכי העסקה בהקדם ולא להמתין לסיום התקופה.
במקרים המתאימים נבחנת גם האפשרות להגשת דוחות שנתיים למס הכנסה או לתיקון הדיווחים הקיימים, לצורך מימוש הזכאות לפריסה ולקבלת החזר המס.
הבדיקה מבוססת על בחינה כוללת של העסקה ושל נתוני המס האישיים, וכוללת בהתאם לצורך:
הפגישה הראשונה ללא עלות וללא התחייבות. נכיר את העסק, נציע כיוונים ונבדוק האם יש לנו התאמה.
פעילות
